Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2016 год?

Comments

• Цитата: т.е.какая сумма должна быть указана в строках 142,143  реальные цифры или 154851р.?

  Что бы ответить правильно на поставленный вопрос, необходимо знать сумму дохода ИП по кварталам.
• Ваш бухгалтер, 
  1кв                  3852893
  1полугодие     9234039
  9 месяцев      14938482
  год                  20832927
• Соответственно в декларации по УСН строки:
  140    41558
  141    97242
  142    205853   
  143    259053  
  
  Уплаченные Взносы ставите в декларацию, которые реально оплаченные в 2016 году.
  ссылка: http://xn------5cdbcaglp5bvbjn1aybf3bcet4v.ru.nds.monster/index.php?id=1659
• Спасибо за ответ.
• Добрый день.
  

  Цитата: Уплаченные Взносы ставите в декларацию, которые реально оплаченные в 2016 году.

  Вы не правы.
  

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных (в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Исчисленные страховые взносы за налоговый период не могут превышать 154851 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Соответственно, уменьшить налог можно на сумму фактически уплаченных взносов, но не больше чем на 154851 руб.
• Цитата: Исчисленные страховые взносы за налоговый период не могут превышать 154851 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Соответственно, уменьшить налог можно на сумму фактически уплаченных взносов, но не больше чем на 154851 руб.

  Доброго вечера всем!
  Автору вопроса: аналогичная норма содержалась в законе №212-ФЗ,по которой ПФР давал информацию на своем сайте здесь  http://xn------5cdbcaglp5bvbjn1aybf3bcet4v.ru.nds.monster/index.php?id=1659, а именно
  
  19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей,  срок уплаты 19 356,48 рубля – до 31.12.2016 г.
  плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2017 г.
  С этой суммы будут учитывать взнос на фиксированную выплату и  для формирования пенсионных баллов на страховую  пенсию, что Вы сможете увидеть на своем индивидуальном лицевом счете в ПФР. Но срок уплаты 1% за 2016г. до 1 апреля 2017г., так что вряд ли этот платеж 1% учтут в этом году, скорее это будет учет ФП за 2016 год и 1%, если была уплата,  за 2015г., проверяйте разноску платежей в своем "Личном кабинете" на сайте ПФР.
  Это Ваша будущая пенсия.
• Добрый день!
  
  Автору вопроса уже всё равно - он лишен права участвовать в работе форума. А вот для остальных сделаю краткое резюме.
  
  Фиксированный платеж ИП состоит из двух частей:
   

  Цитата: 19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей,

  1-я часть: 19 356,48, которые ИП должен заплатить в текущем году
  2-я часть: 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей, которую он должен заплатить не позднее 1 апрреля следующего года. Но никто не запрещает всё сумму, или часть ее заплатить в текущем году. Т.е. в 2016-м.
  
  Какую сумму можно учесть в счет уменьшения налога по УСН?
  

  Цитата: уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

  Как видим, два условия:?
  - уплачено;
  - начислено.Что у автора вопроса?
  

  Цитата: год                  20832927

  Доход за год больше 300 000 рублей.
  Сколько долджно быть "начислено":
  (20 832 927 - 300 000) х 1% = 205 329,27
  Это больше, чем  154 851,84, поэтому начислено должно быть всего 154 851,84 рублей.
  
  А сколько автор вопроса уплатил в 2016 году?
  

  Цитата: ИП без наемных работников уплатил страховых взносов в 2016году в сумме 259053 рубля,

  Это больше, чем "начислено".
  
  Вывод: в 2016 году ИП может учесть в уменьшение своего налога на УСН только 154 851,84 рубля.
  
  Но это всё теория. А на практике ИП предстоит каждую цифру отстоять у налоговиков. Но это уже совсем иная тема.
  
  Успехов!
• Читаем кодекс и ссылка выше:
  из кодекса пп.3 п.3 ст 346.21 НК РФ:
   Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
  из ссылки:
   Следовательно, в понятие «фиксированный размер страхового взноса» также включается сумма взносов, исчисленная в размере 1 процента от суммы дохода предпринимателя, превышающей 300 000 руб. за расчетный период.
  
  Со сложившийся практикой тоже все в порядке, по требованию были представлены все уплаченные фиксированные платежи ИП, нарушения в составлении декларации выявлены не были.
• добрый день!
  

  Цитата: Читаем кодекс и ссылка выше:из кодекса пп.3 п.3 ст 346.21 НК РФ:Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.из ссылки:Следовательно, в понятие «фиксированный размер страхового взноса» также включается сумма взносов, исчисленная в размере 1 процента от суммы дохода предпринимателя, превышающей 300 000 руб. за расчетный период.Со сложившийся практикой тоже все в порядке, по требованию были представлены все уплаченные фиксированные платежи ИП, нарушения в составлении декларации выявлены не были.

  Это всё к чему Вы написали?
  
  Возможность принимать в уменьшение налога по УСН обе части фиксированного платежа никто и не возражал. Никто не писал, что это не так.
  Вас поправили только в том, что размер уплаченных фактически взносов ограничен размером начисленных, которых не может быть по году больше, чем  154 851,84.
  Вы читали, что мы писали выше? Похоже, что нет.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, 
  он не ограничен в пределах начисленных сумм, ограничения распространяются только у кого есть работники, а у кого их нет, берутся все уплаченные суммы в налоговом периоде.
  Вот ст. 346.21 НК РФ
  3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
  1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
  3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
  При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
  
  Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
• Добрый день.
  

  Цитата: не может быть по году больше, чем  154 851,84 + 19 356,48 =174 208,32.

  Не может быть больше 154851,84. В том числе 19356,48. (а не "+"):
  

  Цитата: При этомсуммастраховых взносов не может быть болееразмера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса

  Цитата: Индивидуальные предприниматели

  Что сказать-то хотели?
• На примере:
  Если составляем НД по УСН за 2016 год из нее Фиксированные платежи на ИП будут "минусоватся", те которые были уплачены в 2016году и не важно за какой год они начислены (хоть за 2014,2015), важно что они уплачены в 2016!!!
  Причем это с практикой сходится. Мы в день составляем много таких деклараций и не первый год. На требование налоговой тоже отвечаем.  Я Вам требование выше вложила, посмотрите.
• Цитата: те которые были уплачены в 2016 году и не важно за какой год они начислены

  Это понятно. Если бы указанная выше сумма была уплачена за предыдущие годы (2015 + 2016), обсуждение бы давно закончилось.
  Сумма 259053 рубля была уплачена именно (и только) за 2016 год.
  

  Цитата: он не ограничен в пределах начисленных сумм

  Очень даже ограничен: в пределах исчисленных сумм. Кодекс-то почитайте. Выше цитаты есть.
• Цитата: Цитата: не может быть по году больше, чем  154 851,84 + 19 356,48 =174 208,32.Не может быть больше 154851,84. В том числе 19356,48. (а не "+"):

  Да, Вы правы, конечно,  19 356,48 в составе 154 851,84, а не дополнительно. Это я погорячился. 
  Так что, еще меньше: не в пределах 174 208,32, а в пределах 154 851,84.
  Я уже поправил в обоих своих сообщениях.
  Спасибо, что заметили. 
  
  

  Цитата: Если составляем НД по УСН за 2016 год из нее Фиксированные платежи на ИП будут "минусоватся", те которые были уплачены в 2016году и не важно за какой год они начислены (хоть за 2014,2015), важно что они уплачены в 2016!!!Причем это с практикой сходится. Я Вам требование выше вложила, посмотрите.

  Теперь я Вас понял.
  Наплевав на правила, Вы хотите перевели тему на свою ситуацию.
  
  Всё, на чем Вы настаиваете, отсутствует в первоначальном вопросе.
  Нигде не сказано, что в 2016 году ИП платил за 2015 год. Поэтому мы все взяли за основу, что ИП уплатил все взносы в 2016 году за 2016 год, превысив сумму максимально возможного начисления налога.
  
  А Вы в агрессивной форме пытаетесь отстоять данные Вами в самом начале неправильные ответы, придумав вдруг, что он, возможно, платил за 2014 или за 2015 год.
  И приплетаете требование налоговиков о представлении подтверждающих документов по уплате взносов в связи с камеральной проверкой декларации по УСН за 2016 год.
  Хотя уже сопоставление дат настораживает: требование от 9 декабря 2016 года по камеральной проверке уточненной декларации за 2016 год.
  Если кто-то не верит, посмотрите приложенный документ.
  
  И, главное, что Вы хотите подтвердить? 
  

  Цитата: Со сложившийся практикой тоже все в порядке, по требованию были представлены все уплаченные фиксированные платежи ИП, нарушения в составлении декларации выявлены не были.

  Цитата: Если составляем НД по УСН за 2016 год из нее Фиксированные платежи на ИП будут "минусоватся", те которые были уплачены в 2016году и не важно за какой год они начислены (хоть за 2014,2015), важно что они уплачены в 2016!!!Причем это с практикой сходится. Я Вам требование выше вложила, посмотрите.

  Кто не понял, перевожу на русский язык: у ИП никаких ограничений, сколько заплатил, столько и может предъявить, независимо от начисления. И это подтверждается приложенной "практикой".
  
  Что же в этой "практике"?
  ИФНС сообщает, что камеральной проверкой представленной уточненной декларации за 2016 год установлено снижение налога к уплате на сумму страховых платежей. И требует представить платежные документы по уплате этих платежей. 
  Всё. Больше ничего существенного.
  Просто просит представить документы.
  И это "практика"?
  
  Это либо преднамеренное введение в заблуждение (по-русски "ложь"), либо полное непонимание вопроса.
  
  Поскольку тема уже не только исчерпала себя, но вышла за рамки нормального профессионального разговора, да и логики тоже, я тему закрываю.
  Чтобы не продолжать флуд.
  
  А Ваш бухгалтер, я советую перечитать правила форума. Чтобы на форуме было комфортнее общаться и Вам и остальным форумчанам. И нам не пришлось Вас банить.
  
  Успехов!